3.1 Đối tượng chịu thuế:

• Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• Các tổ chức khác có thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

3.2 Thu nhập chịu thuế:

• Thu nhập chịu thuế bao gồm: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác.
• Các khoản thu nhập không chịu thuế bao gồm: Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, thu nhập từ các khoản tài trợ không hoàn lại, thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ nhà nước giao, và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

3.3 Thuế suất:

• Mức thuế suất chung:  Thuế suất phổ biến hiện nay đối với các doanh nghiệp là 20%.
• Thuế suất ưu đãi: Một số ngành 10%, 15% đối với các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực hoặc khu vực khuyến khích đầu tư.
  Thuế suất cao hơn: Đối với một số hoạt động kinh doanh đặc thù, có thể áp dụng thuế suất cao hơn mức thông thường.

3.4 Các khoản chi phí được khấu trừ:

• Các khoản chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Các khoản chi không được trừ bao gồm: Chi phí không có hóa đơn, chứng từ; chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh; chi phí phạt vi phạm pháp luật, và các khoản chi khác theo quy định.

3.5 Phương pháp tính thuế:

• Phương pháp kê khai: Doanh nghiệp tự kê khai và nộp thuế theo kỳ hạn quy định.
• Phương pháp khấu trừ: Thu nhập chịu thuế được tính bằng tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

3.6 Thời điểm nộp thuế:

• Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý : chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Ví dụ:
Quý 1 (từ tháng 1 đến tháng 3): Thời hạn nộp thuế tạm tính chậm nhất là ngày 30/4.
Quý 2 (từ tháng 4 đến tháng 6): Thời hạn nộp thuế tạm tính chậm nhất là ngày 30/7.
Quý 3 (từ tháng 7 đến tháng 9): Thời hạn nộp thuế tạm tính chậm nhất là ngày 30/10.
Quý 4 (từ tháng 10 đến tháng 12): Thời hạn nộp thuế tạm tính chậm nhất là ngày 30/1 của năm sau.

• Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quyết toán năm: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và nộp số thuế còn phải nộp (nếu có) chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ: Đối với năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2024, thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN và số thuế còn phải nộp là chậm nhất vào ngày 31/3/2025.

Lưu ý quan trọng:
– Nếu doanh nghiệp phát hiện số thuế tạm nộp trong các quý chưa đạt đủ 75% tổng số thuế TNDN phải nộp của năm, doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch này trước ngày 30/1 năm sau. Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch đó.
– Doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu thuế để đảm bảo nộp thuế đúng hạn và đúng số tiền, tránh phát sinh các khoản phạt chậm nộp.